马耳他位于南欧，由地中海中心的群岛组成，临近意大利、突尼斯，国土面积316平方公里，总人口约53万；

面积虽然只相当于上海大小，但却是富庶的欧盟国之一，人均GDP超3W美刀，丰厚的税收政策更是吸引越来越多的高收入人士来此移民定金、设立公司。

(资料图片)

（一）马耳他经济水平

马耳他经济发展非常迅速，主要以贸易、旅游、金融业为主，为公民创造了稳定的经济环境，极低的失业率；

马耳他是欧洲重要的金融、航运中心，经济发展非常迅速，主要以贸易、旅游、金融业为主。自04年加入欧盟以来，金融服务行业发展迅速，被欧盟认可为具有高级健全的金融体系国家；

也正因如此，很多国际银行在马耳他设立分支，其中就有：汇丰银行、德意志银行、BAWAG、IIG银行、土耳其AKBANK；

马耳他作为欧盟成员国之一，不仅有着高标准的监管，还设有各种对企业有利的福利政策；

使得越来越多的自营保险公司、基金管理公司、投资服务提供商、信贷机构、保险中介和各种外汇运营商都纷纷来马耳他设立分公司；

其中还包括很多财富100强的企业也纷纷入驻马耳他，在当地设置机构，如微软、宝马、雪铁龙、标致、沃达丰等巨头公司。

实际行动证明马耳他对得起欧洲金融服务中心的名声！

（二）马耳他的税务制度

马耳他税收来源主要为直接税收、间接税收、社会保险贡献3个方面。

直接税收是对收入和财富税的征收；间接税收是对商品和进口相关的产品征收；社会保险贡献是对雇主、雇员、自雇人士强制缴纳社会保险费。

（三）马耳他主要的税种

马耳他主要税种为：所得税（企业＆个人所得税）、增值税、印花税、消费税、关税；

1.企业所得税

马耳他税法规定，只要在马耳他成立的公司就算纳税主体，外籍人成立公司但管理和控制都在马耳他域内，也属于马耳他纳税主体。

马耳他公司法规定的企业入驻类型：有限责任公司、合伙企业、股份联合公司；

马耳他规定的企业所得税率为35％，符合要求最低可降至5％；

2.个人所得税

马耳他个人所得税实行的是累进税制，税率为15-35％，起征点为9100欧/年。对于不在马耳他居住的人，不需要征收全球税，只对在马耳他境内取得的收入征税。

3.增值税

根据马耳他相关增值税规定，生产加工商品的每一阶段都要征收增值税，从生产厂家—批发—零售到出口层层加收税。

如果是欧盟成员国的商品已经在当地缴完增值税了，则在马耳他不用重复缴纳。

马耳他一般税率为18％，是欧盟征收标准最低的国家之一，仅次于卢森堡（17％）；

食品、药品不收税；艺术品、收藏品、印刷品、百货、医疗器件、残疾人用品、演出相关等门票税率为5％；出租、酒店住宿、体育设施的税率为7％；

4.印花税

马耳他规定商业、法律文件需缴印花税。例如在马耳他发行，或在马耳他境外发行但在马耳他行使的文件；

行使文件判定标准：当一份文件提交给马耳他的相关机构或人员进行登记或执行时，该文件就属于在马耳他使用的文件。

5.关税

马耳他自加入欧盟以来，就一直按照欧盟的规定征收关税，对同盟国实行免征关税，非同盟国按欧盟统一标准进行征收，进口关税按10％的税率征收。

非欧盟国公司的关税主要是由其进口公司支付，如果是个人从欧盟国外购入价值很高的产品，则个人需要交纳相关税费。

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